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广州市税务登记验证、换证攻略/广州2020年年终奖及各类奖金计税公式

时间:2020-10-14     人气:10     来源:     作者:
概述:办事事项:税务登记的验证、换证办事部门:广州市国税局 >>广州国税局地址电话汇总表(含各区分局) 税务登记的验证、换证  税务登记证件的验证和换证是指税务机关对已核发的税务登记证件实行定期审验和换发,以确保税务登记内容与纳税人生......

办事事项:税务登记的验证、换证

办事部门:广州市国税局 >>广州国税局地址电话汇总表(含各区分局)

税务登记的验证、换证

  税务登记证件的验证和换证是指税务机关对已核发的税务登记证件实行定期审验和换发,以确保税务登记内容与纳税人生产经营实际情况相一致的一项管理制度。

  一、办理依据

  (一)《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十九条。

  (二)《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》(国税发﹝2006﹞38号)。

  二、提供资料

  (一)《国税税务登记证》(正、副本)原件(只登记不发证的纳税人不需提供)。

  (二)《税务登记表》(一式一份)。

  (三)工商营业执照(副本)原件。

  三、办理程序:受理->审核->审批

  四、办理时限:即时

  五、收费标准:免费

  六、注意事项

  (一)实行统一换(验)证的,由税务机关发出公告,通知纳税人按照公告规定的时间到税务机关申报办理税务登记验、换证。

  (二)对逾期年检或缺少以前年度年检记录的企业,应按规定处罚后再年检。

  (三)纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的,按《税收征管法实施细则》第九十条规定,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上、1万元以下的罚款。

  (四)在验证、换证过程中,发现纳税人有未按规定使用和保管税务登记证件情况的,按规定予以违章处罚。

  七、咨询及监督电话:12366-1

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  近期即将是各单位向员工发放奖金的高峰期,全年一次性奖金、各种奖金及双薪如何缴税是每个工薪阶层的焦点。广州市地税局有关负责人介绍,全年一次性奖金及各种奖金将分三种计税方法,全国范围内适用,以下为计税方法二、三详解。

  年终奖与年终双薪同月内发放如何计税?

  广州地税负责人称,根据《关于印发<个人所得税征税业务指引(二)>的通知》(穗地税发[2006]84号)相关规定,在同一个月内发放全年一次性奖金和年终双薪的个税处理,将所发的双薪与全年一次性奖金合并除以12个月,找出对应税率,然后用这一数额×税率-速算扣除数。全年一次性奖金应税金额=全年一次性奖金+双薪;个税应纳额=全年一次性奖金应税金额×税率-速算扣除数。

  例:小陈的年终双薪和全年一次性奖金在同一个月内发放,年终奖金为1万元,年终发放双薪为3000元,当月工资为3000元,则(10000+3000+3000)-3500=12500除以12,商数1041.66对应的适用税率为3%,速算扣除数为0,年终奖金应纳税额为:12500×3%=375(元)。当月工资、薪金所得由于低于3500元的费用扣除标准,不再缴纳个人所得税。该纳税人当月共计应纳个人所得税375元。

  各种奖金如何计税?

  根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题通知》(国税发[2005]9号)规定,年度各种奖金是指半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金。对于此类奖金,应一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。

  例:企业职员小陈,每月取得基本工资3000元,2012年12月取得年度先进职工奖1000元,季度奖5000元,加班奖300元,考勤奖200元;

  小陈12月份应纳个人所得税为:(3000+1000+5000+300+200-3500)×20%-555=645元。

  该负责人进一步解释,在一个纳税年度内,对于每一个纳税人,年终一次性奖金的计税方法只允许采用一次,纳税人在一个年度内的不同月份分次取得全年一次性奖金性质的收入,也只允许选择其中一次采用年终一次性奖金的计税方法计缴税款。

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  •   据新华社电 春节期间火爆的微信红包会被征税吗?国家税务总局局长王军昨日在人民大会堂接受记者采访时表示,企业派发给社会上个人的中奖性质的红包,应依法征税;亲友之间互发的娱乐性小额红包,不征税。

      微信红包是春节期间呈爆发式增长的一个新事物。王军说,他注意到有关“微信红包是否会征税”的讨论。他赞同一些网友的观点,派发红包前提是要合法合规,不能“暗度陈仓”,同时抢红包“偶玩怡情、大玩伤神”。

      “企业派发给社会上个人的中奖性质的红包,应按税法及有关规定征税,收税应由发红包企业代扣代缴,我认为是于法有据的。”王军说,亲友之间互发的娱乐性小额红包,不应征税,这一点于情有理,也与现行税法规定是一致的。

      王军说,互联网的发展,催生了很多新事物、新业态,税务部门正密切跟踪研究。基本原则是:依据税法区分情况、分类规范和明确。

      王军坦承,微信红包的火爆,给他带来不少启示,其中之一是有奖发票的改进措施。“如果在互联网上开奖,许多问题都能解决。”

      “政府工作报告提出发展‘互联网+’,税务部门在推进依法治税的过程中,自身的管理手段也要改进,怎样推出‘互联网+发票’,‘互联网+有奖发票’,对我们来说都是新课题。”王军透露,目前国税总局有关部门已经开始着手研究和考虑这一问题。


      近期即将是各单位向员工发放奖金的高峰期,全年一次性奖金、各种奖金及双薪如何缴税是每个工薪阶层的焦点。广州市地税局有关负责人介绍,全年一次性奖金及各种奖金将分三种计税方法,全国范围内适用,以下为计税方法一详解。

      全年一次性奖金怎样计税?

      根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题通知》(国税发[2005]9号)规定:对行政机关、企事业单位等根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况向雇员发放的一次性奖金、年终加薪以及实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资,按收入全额分摊至12个月的数额确定适用税率,再按规定方法计算应缴税额。具体计税情况分以下两种:

      情况一:个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额(3500元)的,将全年一次性奖金除以12个月,按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数,然后用奖金全额×税率-速算扣除数,就是最终需要缴纳的税款额;个税应纳额=全年一次性奖金×税率-速算扣除数。

      例:小陈的年终奖金为2.4万元,当月工资为5000元。以2.4万除以12,其商数2000对应的适用税率为10%,速算扣除数为105,年终奖金应纳税额为:24000×10%-105=2295(元),当月工资、薪金所得应纳税额=(5000-3500)×10%-105=45(元),该纳税人当月共计应纳个人所得税=2295+45=2340(元)。

      情况二:个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的,这时需要将工资与全年一次性奖金相加后,减去3500元,得出的数额,再除以12个月,找出对应的税率和速算扣除数,然后用这一数额×税率-速算扣除数,得出需要缴纳的税款额。全年一次性奖金应税金额=全年一次性奖金-(3500-月工资);个税应纳额=全年一次性奖金应税金额×税率-速算扣除数。

      例:小陈年终奖1万元,当月工资3000元,则10000-(3500-3000)=9500,以9500除以12,其商数791.66对应的适用税率为3%,速算扣除数为0,年终奖金应纳税额为:9500×3%=285(元)。当月工资、薪金所得由于低于3500元的费用扣除标准,不再缴纳个人所得税。该纳税人当月共计应纳个人所得税285元。

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  • 发票的概念

      发票是购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证。发票与商品生产、商品交换、提供服务、收入分配有着广泛而密切的联系。它作为最主要、最基本的会计核算原始凭证,同其他原始凭证一道共同构成会计核算的基础。但是,在众多的会计核算凭证中,无论是外在形式上,还是内在结构和功能上,发票都具有其明显的特征。

      第一是发票的合法性。即发票的确立是由法律法规作出规定,由税务机关统一监制的。只有依法印制、使用具备法定的格式和内容的发票,才是有效合法的,才能作为财务收支和会计核算的合法凭证。在众多的会计核算凭证中,发票的合法性是区别于其他原始凭证的要素之一,这主要表现在发票的外在格式、内在要素和印制、填开等方面,均由国家法律和税务机关统一规定。其他任何单位和个人不得以任何借口干预发票的管理。税务机关管理发票的法定标志是全国统一发票监制章。

      第二是发票的真实性。发票的真实性是指单位和个人必须实事求是购票、开票和取得发票。只有真实,发票才能真正起到原始凭证和对税收、经济事项的证明作用。为了维护发票的真实性,根据《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定,国家税务总局决定自1997年1月1日起在全国更换使用具有统一防伪措施的新版普通发票,旧版发票即时停止使用。新版普通发票具有以下特征:(1)发票采用专用水印纸印制,水印图案为菱形,中间有SW字样,发票联不加印底纹。(2)发票监制章和发票号码采用有色荧光油墨套印,印色为大红色,在紫外线灯下呈橘红色反应。

      第三是发票的统一性。发票的统一性是指在同一行政区域、同一时期、同一经济性质,同一行业的发票用户其使用的发票种类和应遵循的规则的统一。发票的统一,一方面说明发票法规、制度、发票监制章和发票的式样、印制在全国范围内的统一,它规定着发票印制、使用和管理等各方面的规则。如发票的监制章是全国统一的;发票的联次也是统一的,普通发票的基本联次为三联,即存根联、发票联和记账联,增值税的专用发票的基本联次为三联,即抵扣联、发票联和记帐联,增值税普通发票的基本联次为二联,即记帐联和发票联,它是收执方作为付款和抵扣税款的凭证。发票种类的划分,由省级以上税务机关确定。除此以外,对开具金额方面也有统一的规定。凡超面额开具发票的,属于未按规定开具发票的行为,购货方取得这种发票一律作为无效凭证。另一方面说明在一定的行政区域内,各用票单位和个人所使用的发票种类、式样和填制方法的统一。总之,发票的统一性,就是发票种类、格式、内容及发票管理的统一。

      第四是发票的时效性。发票的时效性主要是指填开发票必须按税务机关规定的时限进行,既不能提前,也不能推后。此外,还包括其他方面的时限规定。如对已开具的发票存根联和发票登记簿的保存作出了应当保存五年的规定,保存期满,报经税务机关查验后销毁,在保管期限内,任何单位和个人都不得私自销毁。强调发票的时效性,便于及时准确地对发票实行动态的管理,有利于强化对发票的稽查和监督。?

      发票以上的四个特征是相互统一,相互联系的,只有明确了发票的特征,才能充分发挥发票的监督管理职能,从而更好地维护税收秩序和经济秩序。

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      所得税定率征收企业如何进行纳税申报?

      实行定率征收企业须按月或按季预缴企业所得税、年终进行企业所得税汇算清缴。具体申报方法如下:

      (一)预缴申报

      企业应在月份或季度终了后15天内,依照核定的应税所得率计算纳税期间实际应缴纳的税额,进行预缴申报。按实际数额预缴有困难的,经主管税务机关同意,可按上一年度应纳税额的1/12或1/4预缴,或者按经主管税务机关认可的其他方法预缴。

      预缴申报可采取网上申报、电话申报和携带纸质申报表到主管税务机关办税服务厅申报等方式。

      (二)年度申报及汇算清缴

      企业应在年度终了后5个月内,根据企业的实际应税收入,依照核定的应税所得率如实填报企业所得税纳税申报表,到主管税务机关办税大厅办理企业所得税的年度纳税申报及汇算清缴。

      企业办理年度纳税申报时,应附送以下资料:

      1. 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》(B类)主表及其附表《税收优惠明细表》;

      2.年度财务会计报告;

      3.备案事项相关资料;

      4.《企业年度收支情况报告表》;

      5.主管税务机关要求报送的其他有关资料。

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