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广州增值税政策性退税申请办法/广州非居民企业所得税年度申报及汇算清缴

时间:2020-10-14     人气:12     来源:     作者:
概述:  办事部门:广州国税局>>广州国税局地址电话汇总表(含各区分局) 增值税政策性退税申请  享受增值税即征即退、先征后返等优惠政策的纳税人,对已缴的税款进行退税时,需要向税务机关提出申请,经批准后的可以实现退库。  一、提供资料......

  办事部门:广州国税局>>广州国税局地址电话汇总表(含各区分局)

增值税政策性退税申请

  享受增值税即征即退、先征后返等优惠政策的纳税人,对已缴的税款进行退税时,需要向税务机关提出申请,经批准后的可以实现退库。

  一、提供资料

  (一)《退税申请书》(一式四份)。

  (二)《销售计算机软件增值税即征即退审批表》(软件产品增值税即征即退(月度))。

  (三)享受残疾人就业税收优惠政策的纳税人申请办理增值税退还手续时:还需提供以下资料:(1)当期增值税缴款书;(2)《广州市社会福利企业招收残疾人就业认定证明》或《广州市盲人按摩机构、工疗机构集中安置残疾人就业认定证明》内页中的《20╳╳年度企业人员情况表》复印件(直接申请享受税收优惠政策的其他纳税人,自行填列《20 年度企业人员情况表》并加盖单位公章)。

  二、收费标准:免费

  三、咨询及监督电话:12366-1


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  相关阅读:非居民企业所得税季度纳税申报指南

非居民企业所得税年度申报及汇算清缴

  一、非居民企业所得税年度申报及汇算清缴适用范围

  (一)依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的非居民企业(以下称为企业),无论盈利或者亏损,均应按照企业所得税法及其实施条例和《国家税务总局关于印发<非居民企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》(国税发〔2009〕6号,以下简称《汇算清缴管理办法》)的规定办理所得税年度申报,并汇算清缴。

  在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,不需要参加企业所得税汇算清缴。

  (二)企业具有下列情形之一的,可不参加当年度的所得税汇算清缴:?

  1.临时来华承包工程和提供劳务不足1年,在年度中间终止经营活动,且已经结清税款。

  2.汇算清缴期内已办理注销;?

  3.其他经主管税务机关批准可不参加当年度所得税汇算清缴。

  对符合上述第3条规定,可不参加当年度汇算清缴的企业,需由企业提出申请,经主管税务机关批准。

  二、办理依据

  (一)《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例。

  (二)《国家税务总局关于印发<中华人民共和国非居民企业所得税申报表>等报表的通知》(国税函〔2008〕801号)及《国家税务总局国际税务司关于更新非居民企业所得税申报表样的函》(际便函 〔2008〕184号)。

  (三)《国家税务总局关于印发<非居民企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》(国税发〔2009〕6号)

  (四)《国家税务总局关于印发<非居民企业所得税汇算清缴工作规程>的通知》(国税发〔2009〕11号)

  三、申报期限

  (一)根据《汇算清缴管理办法》的规定,非居民企业应自纳税年度终了之日起5个月内,向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税应缴应退税款。

  (二)企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税年度申报,并汇算清缴。

  四、提供资料

  (一)据实申报非居民企业所得税的纳税人办理所得税年度申报时,应当如实填写和报送下列资料:

  1.《非居民企业所得税年度纳税申报表(适用于据实申报企业)》及其附表。

  2.年度财务会计报告。

  3.非居民企业所得税汇算清缴鉴证报告。

  4.企业年度关联业务往来报告表。

  5.用汇算清缴软件生成的电子数据(网上申报除外)。

  (二)采用核定征收方式的纳税人办理所得税年度申报时,应当如实填写和报送下列资料:

  1.《非居民企业所得税年度纳税申报表(适用于核定征收企业)》。

  2.年度财务会计报告。

  3. 非居民企业所得税汇算清缴鉴证报告(外国企业常驻代表机构必须报送,其他类型企业鉴证报告的报送要求以各区(县级市)主管税务机关通知为准)。

  4. 用汇算清缴软件生成的电子数据(网上申报除外)。

  (三)汇总申报缴纳所得税的企业,除履行汇总纳税的机构、场所以外的其他机构、场所应提供如下资料:

  1.《非居民企业汇总申报企业所得税证明》(以下简称《汇总申报证明》)。

  2.履行汇总申报缴纳所得税的企业的汇算清缴鉴证报告;

  3.年度财务会计报告。

  经批准采取汇总申报缴纳所得税的企业,其履行汇总纳税的机构、场所(以下简称汇缴机构),应当于每年5月31日前,向汇缴机构所在地主管税务机关索取《汇总申报纳税证明》。

  非居民企业所得税汇算清缴鉴证报告格式和内容按照2009年度制定的《广州市XXXX年度非居民企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告》要求出具。

  非居民企业通过非居民企业所得税网上申报系统办理年度企业所得税纳税申报事宜后,无需再上门报送纸质的申报表及相关资料,但若纳税人当年享受了税收协定待遇且全年实际已享受的税收优惠金额与当年各季度申报时填报的《非居民享受税收协定待遇执行情况报告表》中税收优惠金额合计数有差异的,则须前往办税服务厅就税收优惠金额差异部分填报《非居民享受税收协定待遇执行情况报告表》。

  不采用网上申报的非居民企业,应按现行规定到办税服务厅上门办理年度企业所得税纳税申报、缴税和报送相关纸质资料及电子数据。

  除履行汇总纳税的机构、场所以外的其他机构、场所暂不适用网上申报系统办理年度企业所得税纳税申报事宜。

  五、注意事项

  (一)汇算清缴期间,税务机关对纳税人的有关事项提出进一步核实和审查的意见,纳税人负有举证责任。

  (二)纳税人按照规定期限办理纳税申报确有困难需要延期的,以及纳税人应补缴的税款确因特殊困难需要延期缴纳的,按征管法及其实施细则的有关规定办理。

  (三)纳税人在规定的纳税申报期内,发现当年度企业所得税申报有误的,可在汇算清缴期内重新办理年度企业所得税申报和汇算清缴。

  六、办理程序:受理->审核、录入、征收

  七、办理时限:即时

  八、收费标准:免费

  九、咨询及监督电话:12366-1

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  •   个人所得税的应税项目包括哪些?

      个人所得税的应税项目包括以下11项:

      (1)工资、薪金所得;

      (2)个体工商户的生产、经营所得;

      (3)对企事业单位的承包经营、承租经营所得;

      (4)劳务报酬所得;

      (5)稿酬所得;

      (6)特许权使用费所得;

      (7)利息、股息、红利所得;

      (8)财产租赁所得;

      (9)财产转让所得;

      (10)偶然所得;

      (11)经国务院财政部门确定征税的其他所得。


    时间规定:
      自领取营业执照、在有关部门批准设立之日或发生纳税义务发生之日起30日内申请办理。

      出示的资料:
      1、《税务(缴费)登记表》一式两份,并加盖公章或签章;
      2、个体工商户营业执照副本原件及复印件一份;
      3、《组织机构代码证》副本原件及复印件一份(注:个体工商户可不提供,如需到银行开设基本账户,并且已在技术监督管理局办理《组织机构代码证》的个体工商户必须提供);
      4、负责人或经营者的身份证明文件(如身份证、户口簿、护照等)原件及复印件一份;
      5、经营、业务场所证明(房产证、租赁合同或预售房发票、宅基地使用证、产权人证明等)原件及复印件一份(注:经营、业务场所证明文件上所列地址应与工商营业执照或其他执业证件上的地址完全一致;如场地是由个人或单位无偿提供使用的,需要由提供使用场地的个人或单位提供场地产权证明或房屋租赁合同,并同时出具同意无偿使用证明(要求签名或加盖公章));
      6、有关章程、合同、协议书复印件一份(个体合伙的纳税人提供);

      完成时限(工作日):
      即日
      回复文书和资料:
      税务登记证及副本、《税务(社保缴费)登记表.doc》

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  • 办事事项:税务登记的验证、换证

    办事部门:广州市国税局 >>广州国税局地址电话汇总表(含各区分局)

    税务登记的验证、换证

      税务登记证件的验证和换证是指税务机关对已核发的税务登记证件实行定期审验和换发,以确保税务登记内容与纳税人生产经营实际情况相一致的一项管理制度。

      一、办理依据

      (一)《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十九条。

      (二)《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》(国税发﹝2006﹞38号)。

      二、提供资料

      (一)《国税税务登记证》(正、副本)原件(只登记不发证的纳税人不需提供)。

      (二)《税务登记表》(一式一份)。

      (三)工商营业执照(副本)原件。

      三、办理程序:受理->审核->审批

      四、办理时限:即时

      五、收费标准:免费

      六、注意事项

      (一)实行统一换(验)证的,由税务机关发出公告,通知纳税人按照公告规定的时间到税务机关申报办理税务登记验、换证。

      (二)对逾期年检或缺少以前年度年检记录的企业,应按规定处罚后再年检。

      (三)纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的,按《税收征管法实施细则》第九十条规定,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上、1万元以下的罚款。

      (四)在验证、换证过程中,发现纳税人有未按规定使用和保管税务登记证件情况的,按规定予以违章处罚。

      七、咨询及监督电话:12366-1

    广州税务登记资料变更办理攻略广州市税务登记办理攻略广州个体户暂时停业税务登记办理方法广州税务登记注销攻略

      近期即将是各单位向员工发放奖金的高峰期,全年一次性奖金、各种奖金及双薪如何缴税是每个工薪阶层的焦点。广州市地税局有关负责人介绍,全年一次性奖金及各种奖金将分三种计税方法,全国范围内适用,以下为计税方法二、三详解。

      年终奖与年终双薪同月内发放如何计税?

      广州地税负责人称,根据《关于印发<个人所得税征税业务指引(二)>的通知》(穗地税发[2006]84号)相关规定,在同一个月内发放全年一次性奖金和年终双薪的个税处理,将所发的双薪与全年一次性奖金合并除以12个月,找出对应税率,然后用这一数额×税率-速算扣除数。全年一次性奖金应税金额=全年一次性奖金+双薪;个税应纳额=全年一次性奖金应税金额×税率-速算扣除数。

      例:小陈的年终双薪和全年一次性奖金在同一个月内发放,年终奖金为1万元,年终发放双薪为3000元,当月工资为3000元,则(10000+3000+3000)-3500=12500除以12,商数1041.66对应的适用税率为3%,速算扣除数为0,年终奖金应纳税额为:12500×3%=375(元)。当月工资、薪金所得由于低于3500元的费用扣除标准,不再缴纳个人所得税。该纳税人当月共计应纳个人所得税375元。

      各种奖金如何计税?

      根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题通知》(国税发[2005]9号)规定,年度各种奖金是指半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金。对于此类奖金,应一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。

      例:企业职员小陈,每月取得基本工资3000元,2012年12月取得年度先进职工奖1000元,季度奖5000元,加班奖300元,考勤奖200元;

      小陈12月份应纳个人所得税为:(3000+1000+5000+300+200-3500)×20%-555=645元。

      该负责人进一步解释,在一个纳税年度内,对于每一个纳税人,年终一次性奖金的计税方法只允许采用一次,纳税人在一个年度内的不同月份分次取得全年一次性奖金性质的收入,也只允许选择其中一次采用年终一次性奖金的计税方法计缴税款。

      点击查看>>>广州2012年终全年一次性奖金计税公式

      点击查看>>>广州2012年工资、年终奖个人所得税税率表

      点击查看>>>注意:员工提前离职也可拿到部分“年终奖”

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